Новая модель налогообложения и медицинского страхования для моряков в Сербии: что меняется в 2025 году?

Налоговые правила Сербии для моряков, медицинское страхование моряков, налоговые обязательства сербских моряков, социальные взносы в Сербии, регулирование для моряков 2025

---

Новая правовая база с января 2025 года

С 1 января 2025 года в Сербии действует новая модель налогообложения и социальных взносов для моряков. Эти изменения призваны обеспечить правовую определенность для граждан Сербии, работающих на судах под иностранным флагом, и охватывают как правила подоходного налогообложения, так и обязательства по медицинскому страхованию.

Эта реформа напрямую затрагивает моряков, которые:

• работают членами экипажа или вспомогательным персоналом на судах под иностранными флагами

• получают доход от несербских работодателей

• являются налоговыми резидентами Сербии

---

Кто считается моряком?

Согласно измененному закону, моряком является любое физическое лицо, которое:

• работает членом экипажа или вспомогательным персоналом

• работает на судне или плавучем средстве под иностранным флагом

К таким лицам теперь применяются специальные правила, отдельные от правил для фрилансеров и работников внутри страны.

---

Обязанности по декларированию и сроки

Сербские моряки обязаны соблюдать модель самостоятельного исчисления налога, при которой:

• налоговый год длится с 1 января по 31 декабря

• срок подачи налоговой декларации — 31 марта следующего года

Исключение:
Если моряк находится в море в период с 1 января по 31 марта, он обязан подать декларацию в течение 15 дней с момента первого схода на берег в этом году.

---

Подтверждение дней в море: порог в 174 дня

Чтобы претендовать на полное освобождение от налога, моряк должен провести в море более 174 дней в течение одного календарного года.

Необходимые документы:

• Мореходная книжка (pomorska knjižica), заверенная компетентным органом

• Иные официальные морские документы, признаваемые в соответствии с сербским законодательством

Моряки, проведшие в море 174 дня или менее, обязаны уплатить фиксированный налог 10% со своего иностранного дохода.

---

Налоговая база: не привязана к фактическому заработку

В отличие от обычных работников, налогооблагаемая база для моряков не зависит от фактического дохода. Вместо этого она рассчитывается на основе:

• вида выполняемой работы

• дневных ставок, установленных подзаконным актом Министерства транспорта

Такой подход соответствует международным морским стандартам.

---

Взносы на медицинское страхование: обязательны в большинстве случаев

Даже будучи освобожденными от подоходного налога, большинство моряков обязаны уплачивать взносы на медицинское страхование в Сербии — если они уже не застрахованы за рубежом.

Когда вы освобождены?

Вы освобождены от уплаты сербских взносов, если:

• вы застрахованы по иностранной системе страхования

• между Сербией и иностранным государством действует двустороннее соглашение

• это соглашение прямо охватывает медицинское страхование

Когда нужно платить?

Если действующего соглашения нет или оно не охватывает здравоохранение, вы обязаны:

• зарегистрироваться в сербской системе медицинского страхования

• уплачивать ежегодные взносы

---

База для взносов: как она рассчитывается

Минимальная база для взносов равна:

• 12-кратной минимальной месячной базе для медицинского страхования в Сербии

Например:
Если минимальная месячная база составляет RSD 35,000, годовой минимум составит RSD 420,000.

Если ваш налогооблагаемый доход выше, база для взносов увеличивается соответственно.

---

Важно: освобождение от налога ≠ освобождение от страхования

Даже при освобождении от подоходного налога моряки обязаны уплачивать взносы на медицинское страхование, если они не застрахованы за рубежом в рамках подпадающего под условия соглашения.

Это различие часто упускается из виду и может привести к нарушениям требований законодательства.

---

Добровольное пенсионное страхование и страхование по инвалидности

Моряки, работающие в иностранных компаниях, не включаются автоматически в сербскую пенсионную систему.

Однако в соответствии со статьей 15 Закона о пенсионном страховании и страховании по инвалидности они могут:

• добровольно присоединиться к системе

• обеспечить себе будущие пенсионные права и права по инвалидности в Сербии

Этот шаг рекомендуется для долгосрочной защищенности.

---

Подача налоговых деклараций: практические рекомендации

Налог и взносы на медицинское страхование рассчитываются путем самостоятельного исчисления. Моряки обязаны:

• подать налоговую декларацию до 31 марта

• или, если в первом квартале они несут службу в море, — в течение 15 дней с момента первого схода на берег

Такая гибкость позволяет соблюдать требования даже при длительном нахождении в море.

---

Резюме: что должны сделать моряки

---

Рекомендуемый план действий

• Учитывайте время, проведенное в море: ведите официальные морские документы
• Проверьте международные соглашения: убедитесь, что ваш иностранный страховщик соответствует условиям
• Проконсультируйтесь с налоговым консультантом: особенно если вы не уверены в наличии освобождений
• Рассмотрите включение в пенсионную систему: избегайте пробелов в пенсионном стаже

---

Нужна профессиональная поддержка?

В STATT – Stojković Attorneys мы помогаем морякам в следующих вопросах:

• соблюдение налоговых и страховых требований

• подача годовой декларации

• консультирование по добровольному пенсионному страхованию

• анализ международных соглашений и освобождений

office@statt.rs | +381 11 328 1914
www.statt.rs